Разменные деньги и сдача выручки в банк

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Вопрос: Юридические лица самостоятельно в приказе устанавливают порядок и сроки сдачи выручки, размер потребности в наличных деньгах. Существуют ли ограничения по установлению порядка и сроков сдачи выручки в обслуживающий банк, размера потребности в разменных наличных деньгах?

Ответ: Никаких ограничений по суммам установления размера потребности в разменных наличных деньгах, а также по установлению порядка и сроков сдачи выручки нет, за исключением установления сроков сдачи выручки для уполномоченных лиц. Сроки сдачи выручки организации в обслуживающий банк могут устанавливаться как ежедневными, так и один раз в несколько дней, один раз в месяц и т.д. При этом сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц должны устанавливаться не реже одного раза в 7 календарных дней (п. 15 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 N 107 (далее - Инструкция N 107)). Размер потребности в разменных наличных деньгах определяется юридическим лицом на конкретное время, установленное пунктом 14 Инструкции N 107. При установлении размера потребности в разменных наличных деньгах следует учитывать, что этот размер устанавливается на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо и служит для обеспечения бесперебойного функционирования. Кроме того, при установлении сроков сдачи выручки, размера потребности в разменных наличных деньгах должны учитываться необходимость ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в банки, обеспечение сохранности, специфика работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет.

И.Л.ПРОКОПОВИЧ, начальник управления методологии и регулирования денежного обращения Национального банка Республики Беларусь 09.10.2012

Ответ: На общую сумму выручки за день, полученной через кассовый суммирующий аппарат, выписывается один приходный кассовый ордер формы КО-1. Прием наличных денежных средств через кассовый суммирующий аппарат производится согласно порядку, установленному Положением о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 N 924/16 (далее - Положение). В соответствии с п. 17 Положения кассир обязан проводить суммы принятых наличных денежных средств (в том числе авансовые платежи) через кассовое оборудование. В подтверждение принятия указанных сумм он обязан выдать покупателю платежный документ, подтверждающий оплату товара, а также поместить полученные от покупателя наличные денежные средства в ящик для денег кассового оборудования (при его наличии) или иное место аналогичного назначения. На каждую единицу кассового оборудования ведется книга кассира по форме согласно приложению 2 к Положению, наличие которой должно быть обеспечено в месте установки кассового оборудования. Записи в книге кассира производятся ежедневно на основании показаний кассового оборудования и подтверждающих документов. По окончании рабочего дня (смены) заполняются графы 5 - 14 книги кассира, в том числе графы "Сумма выручки за день (смену)" и "Сдано в кассу (банк)" (ч. 1, 4, 5 п. 14 Положения). В соответствии с п. 45 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 N 107 (далее - Инструкция N 107), юридические лица отражают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге по форме согласно приложению 2 к Инструкции N 107. Основанием для записей в кассовую книгу являются, в частности, приходные кассовые ордера, оформленные в соответствии с законодательством (п. 46 Инструкции N 107). Заполнение приходных кассовых ордеров производится в порядке, установленном Инструкцией по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.03.2010 N 38 (далее - Инструкция N 38). В соответствии с ч. 2 п. 4 Инструкции N 38 при заполнении приходного кассового ордера формы КО-1 в строке "Принято от" указываются фамилия, собственное имя и отчество (если таковое имеется) физического лица, от которого принимаются наличные деньги, а также наименование организации в случае, если лицо действует по доверенности от ее имени. В строке "Основание" указывается основание (вид, источник) поступления наличных денег. В строке "Приложение" перечисляются прилагаемые документы (при их наличии). Исходя из вышеизложенного в течение рабочего дня на каждое поступление денежных средств через кассовый суммирующий аппарат при выдаче платежного документа оформление приходного кассового ордера не требуется. Для оприходования наличных денег в кассу выписывается приходный кассовый ордер на общую сумму выручки за день, полученной через кассовый суммирующий аппарат. На основании приходного кассового ордера производится запись в кассовой книге. При заполнении приходного кассового ордера кассир в строке "Основание" указывает "Выручка за (дату)". В связи с отсутствием прилагаемых документов в строке "Приложение" ничего не указывается. Учитывая, что одно и то же лицо сдает и принимает выручку, в строке "Принято от", полагаем, можно указать "Выручка за (дату)".

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎