Предоставление информации налоговым органам иностранных государств

В целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» ОАО «Белинвестбанк» (далее – Банк) ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых Банком счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам (их количестве, владельцах, остатке средств, сумме начисленных процентов).

К американским налогоплательщикам Банк относит физических лиц: граждан США, независимо от наличия у них гражданства другого государства; имеющих разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (например, Green Card); имеющих номер налогоплательщика США (SSN) (например, лица, соответствующие критерию «долгосрочного пребывания в Соединенных Штатах» <*> , установленного законодательством США для признания американским налогоплательщиком). <*>Долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. Для выявления американских налогоплательщиков Банк использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США: 1. прямые доказательства владения счетом американским налогоплательщиком (например, подтвержденные документально: гражданство США, вид на жительство в США (Green Card), нахождение в США более 182 дней в течение календарного года); 2. косвенное свидетельство владения финансовым счетом американским налогоплательщиком: место рождения в США; почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США); контактный номер телефона в США; наличие постоянных инструкций владельца счета на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США; наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США; наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет; другие признаки, указывающие на связь с США. Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США Банком запрашиваются следующие сведения:

Наименование признака принадлежности владельца счета к США

Документы, необходимые для опровержения отнесения владельца счета к налоговым резидентам США

Документы, необходимые для подтвержденияотнесения владельца счета к налоговым резидентам США

Прямые доказательства владения счетом американским налогоплательщиком

Признак не опровергается

- Согласие на предоставление информации

Место рождения в США

- Копия неамериканского паспорта или другого удостоверения личности государственного образца, подтверждающего гражданство или подданство владельца счета в иной стране, нежели Соединенные Штаты;

- Копия свидетельства об утрате гражданства США или обоснованные пояснения (причины отсутствия у владельца счета подобного свидетельства, несмотря на отказ от американского гражданства, или причины неполучения владельцем счета американского гражданства при рождении)

- Согласие на предоставление информации

(запрашиваются в случае непредоставления документов, опровергающих отнесения владельца счета к налоговым резидентам США)

Почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США)

- Документальное подтверждение, что владелец счета не имеет статуса гражданина (резидента) США (например, копию неамериканского паспорта или другого удостоверения личности государственного образца, подтверждающего гражданство или подданство владельца счета в иной стране, нежели Соединенные Штаты, и содержащее информацию о его месте жительства (данный документ не должен содержать адрес в США));

- Письменное пояснение причин предоставление Банку информации, указывающей на связь с США

Контактный номер телефона в США

Наличие постоянных инструкций владельца счета на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США

Наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США

Наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет

Другие признаки, указывающие на связь с США

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк:

отказывает в открытии счета физическому лицу, обратившемуся за открытием счета в Банк, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является американским налогоплательщиком, при его отказе в заполнении установленных Банком форм;

в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе владельцем счета, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является американским налогоплательщиком, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление информации.