организация налогового учета и налогового контроля в организациях

На сегодняшний день для большинства стран с рыночной экономикой существование налогового учета является объективно обусловленным явлением. Именно поэтому важным инструментом отечественной системы налогообложения является налоговый учет. Учитывая то, что правильность его ведения и своевременное отображение налоговых операций в налоговой документации и отчетности являются основными условиями эффективной деятельности предприятия, а учетное обеспечение отчетности о налоговых платежах является чрезвычайно важным и актуальным на современном этапе развития экономики. Проблемы налогообложения и организации налогового учета традиционно привлекают повышенное внимание ученых и практиков, поскольку в этой сфере пересекаются интересы государства и регионов с интересами субъектов хозяйствования и граждан – плательщиков налогов. Гармонизация и поддержание баланса этих интересов позволяет создать необходимые условия для обеспечения подъема экономики, социальной стабильности в обществе и повышения благосостояния населения. Облегчение налогового бремени является важным аспектом поддержки бизнеса. Чтобы выработать рекомендации для законодателя и оптимизировать налогообложение, необходимо детальное изучение законодательного регулирования процесса налогообложения организация в России. Это важно сделать и на теории, и на практическом примере рассмотрения предприятия. Осуществив данные шаги, станет возможно решить наболевшие проблемы и повышать привлекательность ведения бизнеса в России. В силу сказанного, выбранная тема для исследования является актуальной.

. Не вызывает сомнений необходимость способствования развитию системы налогообложения для разных форм бизнеса. Например, известно, что многими бизнесменами деятельность осуществляется без регистрации, без законной основы. Конечно, в таком случае налоги не платятся. Также стоит отметить, что часто заработная плата платится сотрудникам «в конверте», при этом платежи не отчисляются в фонды. Это также составляет негативный тренд. Решить данную проблему, в частности, призвана патентная система налогообложения. Но она не оправдала ожиданий законодателей. Таким образом, для преодоления негативных тенденций необходима формулировка новых идей и разработок. Свой вклад в развитие налогового учета внесло много ученных и научных деятелей, среди которых: Н.М. Вдовенко, О.Е. Власова, Г.И. Гугул, О.С. Гусакова, З.В. Задорожный, Ю.Б. Иванов, В.В. Карпова, Е.К. Ковальчук, А.И. Крысоватый, Л.Г. Лещишин, В.М. Панасюк, В.М. Поддубная и многие другие. Однако, несмотря на многочисленные исследования, вопрос налогового учета и особенностей его ведения для предприятия остается еще полностью не раскрытым, а поэтому и в дальнейшем актуальным. Цель работы: исследовать особенности налогового контроля и учета в российских организациях. Задачи работы: 1. Рассмотреть основные понятия, цели и задачи налогового учета и налогового контроля; 2. Выявить особенности налогового контроля в практике разных стран; 3. Дать характеристику фирмы и ее учетной политики; 4. Смоделировать бухгалтерские проводки для ИП Лоскутов К.Н.; 5. Рассчитать величины налогов и обязательных платежей; 6. Проанализировать налогообложение объекта исследования. Предмет исследования: особенности налогового контроля и учета в российских организациях. Объект исследования: ИП Лоскутов Константин Николаевич. Курсовая работа включает в себя введение, три главы, заключение и список литературы.?

При написании данной курсовой работы было сделано следующее: • Изучена литература и нормативные документы по налогообложению и учету у индивидуальных предпринимателей; • Определены ключевые для понимания выбранной темы понятия; • Теоретически рассмотрены применяемые объектом специальные налоговые режимы, уплачиваемые налоги и обязательные платежи; • Дана характеристика объекту исследования, обосновано отсутствие учетной политики; • Изучен и показан на примере метод учета хозяйственных операций; • Смоделированы возможные бухгалтерские проводки, отражающие основные хозяйственные операции, предложены план счетов и набросок учетной политики; • Рассчитаны налоги по СНР и обязательные платежи для ИП Лоскутова К.Н. на 2015 год; • Обоснована целесообразность применения СНР по сравнению с общей системой налогообложения; • Проанализирована оптимальность выбора текущих специальных налоговых режимов. В результате можно сделать следующие выводы: 1. Российское налоговое законодательство в достаточной для понимания темы степени раскрывает ключевые термины и понятия, описывает порядок и сроки исчисления и уплаты различных налогов и т.п.. 2. Российское налоговое законодательство в части, регулирующей налогообложение ИП и СНР в частности, дает применяющим эти специальные налоговые режимы предпринимателям определенные преимущества, упрощая порядок исчисления налогов к уплате и ведения различных форм отчетности по сравнению с общей системой налогообложения. 3. Как показали расчеты на примере ИП Лоскутова К.Н., для поддержки индивидуальных предпринимателей было бы эффективно снизить величину обязательных платежей. 4. Применение ИП Лоскутовым К.Н. специальных налоговых режимов по сравнению с общей системой налогообложения рационально. Это подтверждают проведенные расчеты и изучение требований налогового законодательства. 5. Текущий выбор налоговых режимов не рационален. Существуют определенные способы оптимизации налогообложения ИП Лоскутова К.Н.

1. Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.11.2014 N 34768) 2. Решение "Об установлении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" от 25.10.2005 Городского Собрания муниципального образования "город Йошкар-Ола" 3. Решение Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" шестого созыва "Об установлении налога на имущество физических лиц" от 19.11.2014 № 19-IV 4. ст. 19 Закона Республики Марий Эл №57-З от 24.10.2012 в редакции Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 №41-З. 5. Постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 8 сентября 2004 г. № А56-50241/03. – Доступ из справочно- пра вовой системы «Консультант Плюс». 6. Постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 мая 2004 г. № А05-13463/03-12. – Доступ из справочно- пра вовой системы «Консультант Плюс». 7. Постановления Федерального арбитражного суда Северо- Западного 8. округа от 13 февраля 2004 г. № А05-6315/03-14. – Доступ из справочно- правовой системы «Консультант Плюс». 9. Постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 9 декабря 2003 г. № А05-7347/03-9. – Доступ из справочно- пра вовой системы «Консультант Плюс». 10. Постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 9 декабря 2003 г. № А05-7491/03-13. – Доступ из справочно- пра вовой системы «Консультант Плюс». 11. Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 29 июля 2004 г. № А23-153/ 04А-5-11. – Доступ из справочно- правовой системы «Консультант Плюс». 12. Решение Арбитражного суда Читинской области от 14 июля 2004 г. № А78-3567/2004- С2-19/ 4 // Читинское обозрение. – 2004 , 3 ноября. – № 44. – Доступ из справочно- правовой системы «Консультант Плюс». 13. Апресова, Н.Г. Налогообложение малого бизнеса // "Lex russica", 2013, N 3. 14. Апресова, Н.Г. Новый специальный налоговый режим - патентная система налогообложения // Предпринимательское право, 2013. 15. Баев, Н.Г. Учет налога на прибыль в "1С: Бухгалтерия 8": Учебные материалы "1С: Бухгалтерский и налоговый консалтинг" / Н.Г. Баев. - М.: 1С-Паблишинг, 2010. - 164 c. 16. Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие / Т.В. Бодрова. - М.: Дашков и К, 2013. - 472 c. 17. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2013. - 848 c. 18. Иванова Е.В. Совершенствование методики оценки эффективности налогового контроля: дисс. … канд. экон. наук. – М., 2008. – С. 87-88. 19. Ильин, А.Ю. Правовый основы применения патентной системы налогообложения // "Финансовое право", 2013, N 7. 20. Климова, М. Что разрешено, то не запрещено. Региональные особенности налогообложения в России // "Юрист спешит на помощь", 2014, N 6. 21. Кобзарь-Фролова М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности // Финансовое право. – 2010. – № 7. – С. 18-22. 22. Кругляк, З.И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 352 c. 23. Малис, Н.И. Налоговый учет: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 576 c. 24. Моисеева, Н.К. Финансовые результаты: бухгалтерский и налоговый учет: Учебное пособие / Н.К. Моисеева и др. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 320 c. 25. Ефремова, Е.А. Налоговый учет на предприятии // Наука и Мир. 2016. Т. 2. № 7 (35). С. 8-11. 26. Нестеров, Г.Г. Налоговый учет: Учебник / Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. - М.: Рид Групп, 2011. - 304 c. 27. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в РФ [Текст]: учеб. пособие / Пономарев А.И. – М.: КНОРУС, 2011. – 273 с. 28. Семенихин, В.В. Индивидуальные предприниматели: Какие налоги и взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель // Налоги" (газета), 2013, N 12. 29. Семенихин, В.В. Индивидуальные предприниматели: налоговые вычеты у индивидуального предпринимателя // "Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9. 30. Семенихин, В.В. Индивидуальные предприниматели: упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей // "Налоги" (газета), 2014. 31. Семенихин, В.В. Индивидуальный предприниматель - налоговый агент // "Налоги" (газета), 2014, N 13. 32. Сибиряткина, И. В. Современные проблемы налогообложения малого бизнеса [Текст] / И. В. Сибиряткина // Институционализация экономики: система партнерских отношений в решении проблем экономической динамики: коллективная монография / под ред. В. А. Сидорова ; Кубанский гос. ун-т. - Краснодар : Краснодарский ЦНТИ, 2010. - С. 298-303. 33. Цвилий-Букланова А.А. Основные направления налогового контроля в России и за рубежом // Законность и правопорядок в современном обществе. 2014. № 22. С. 194-200. 34. Murray Jean Taxes paid by Sole Proprietorships // US Business Law and Taxes Expert, 2014.